Главная → Бухгалтерский форум → Отражение в прибыльной декларации …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 28 января 2021 г.

Отражение в прибыльной декларации оплаты нерезиденту за экспедиторские услуги

ID-6e887709b7

Посетитель

0 баллов

27 января 2021 г. в 17:22

Необходимо ли отражать в Декларации по налогу на прибыль оплату нерезиденту, не имеющему представительство (Англия) за экспедиторские услуги по импортному контракту как налоговому агенту?

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

28 января 2021 г. в 15:04

Все зависит от того, где в соответствии с договором иностранный контрагент оказывает экспедиторские услуги:
- если на территории РФ, и эта деятельность не приводит к образованию постоянного представительства в РФ, то доход не подлежит обложению налогом на прибыль у источника его выплаты <п. 2 ст. 309 НК РФ, Письма Минфина от 01.12.2020 N 03-08-05/104771, от 22.05.2020 N 03-08-05/42887>. Вместе с тем такие доходы признаются доходами от источников в РФ. По мнению налоговиков, выплачиваемые нерезиденту доходы, признаваемые доходами от источников в РФ, в том числе не подлежащие налогообложению в РФ, должны быть отражены в налоговом расчете, предоставляемом налоговым агентом <Письма ФНС от 12.11.2020 N СД-4-3/18617@, от 16.01.2019 N СД-4-3/431@, п. 1 ст. 289, п. 4 ст. 310 НК РФ>;
- если исключительно вне территории РФ, то полученные нерезидентом доходы не являются доходами от источников в РФ и могут не отражаться в налоговом расчете <Письма ФНС от 12.11.2020 N СД-4-3/18617@, от 16.01.2019 N СД-4-3/431@>.
При этом сведения о доходах за экспедиторские услуги, выплаченных иностранным организациям, отдельно отражать в декларации по налогу на прибыль не надо.

Все зависит от того, где в соответствии с договором иностранный контрагент оказывает экспедиторские услуги: 
- если на территории РФ, и эта деятельность не приводит к образованию постоянного представительства в РФ, то доход не подлежит обложению налогом на прибыль у источника его выплаты <п. 2 ст. 309 НК РФ, Письма Минфина от 01.12.2020 N 03-08-05/104771, от 22.05.2020 N 03-08-05/42887>. Вместе с тем такие доходы признаются доходами от источников в РФ. По мнению налоговиков, выплачиваемые нерезиденту доходы, признаваемые доходами от источников в РФ, в том числе не подлежащие налогообложению в РФ, должны быть отражены в налоговом расчете, предоставляемом налоговым агентом <Письма ФНС от 12.11.2020 N СД-4-3/18617@, от 16.01.2019 N СД-4-3/431@, п. 1 ст. 289, п. 4 ст. 310 НК РФ>; 
- если исключительно вне территории РФ, то полученные нерезидентом доходы не являются доходами от источников в РФ и могут не отражаться в налоговом расчете <Письма ФНС от 12.11.2020 N СД-4-3/18617@, от 16.01.2019 N СД-4-3/431@>. 
При этом сведения о доходах за экспедиторские услуги, выплаченных иностранным организациям, отдельно отражать в декларации по налогу на прибыль не надо.

Отмена

Ответить